Nowe zasady leasingu 2019 „w pigułce”

 

[button url=”https://leasing.sos.pl/wniosek-o-leasing/” target=”blank” style=”flat” background=”#3dace1″ color=”#f4fafe” size=”6″ radius=”2″ id=”BUTTON-APLIKUJ”]WEŹ LEASING 2019 BEZ ZMIAN[/button]

 

  1. Zmiany w leasingu operacyjnym samochodów osobowych w 2019 r. (jak i najmie długoterminowym aut, który jest formą umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego) nastąpiły od dnia 1 stycznia 2019 roku.
  2. Zwiększony został limit amortyzacji do wysokości 150 000 zł, w przypadku chęci nabycia (np. na kredyt lub za gotówkę) auta spalinowego lub hybrydowego. (Do końca 2018 r. limit ten wynosił 20 000 Euro).
  3. Od roku 2019 limitem tym objęty został także leasing aut osobowych. Oznacza to, że do kosztów uzyskania przychodu (KUP) zaliczymy wydatki leasingowe (czyli wpłatę wstępną, ratę leasingową oraz opłatę końcową) tylko do wysokości tego limitu i w proporcji jego wartości do wartości auta.
  4. Proporcjonalność tę najlepiej wytłumaczyć na prostym przykładzie (nie uwzględniamy kwestii przeznaczenia auta oraz rozróżnienia na limit netto czy brutto – można o tym szerzej przeczytać w artykule poświęconym zmianom w leasingu aut):
    Załóżmy, że firma wzięła w leasing samochód osobowy o wartości 300 tys. zł. czym przekroczyła dwukrotnie limit 150 tys. zł. Wtedy do KUP będzie mogła zaliczyć jedynie połowę (150 000 zł/300 000 zł = 1/2 = 50%) wydanej sumy na wpłatę inicjalną oraz połowę każdej z rat leasingowych.
    Także obowiązkowe przy leasingu ubezpieczenie AC, którego cena jest powiązana z wartością auta będzie musiała rozliczyć w ten sam sposób – czyli proporcjonalnie. Tak samo ubezpieczenie GAP. Natomiast ubezpieczenie obowiązkowe OC zaliczy już w 100% do KUP bez względu na wartość auta.
  5. By pełniej zrozumieć ten mechanizm oraz zmiany w leasingu aut pobierz nasz kalkulator, pozwalający oszacować koszty samochodu osobowego w firmie będącego przedmiotem leasingu w 2019 r.
  6. Wzrost limitu do 150 tys. zł pozwala firmom kupować lub kredytować droższe samochody. Firmy unikały zakupu samochodu na firmę przed 2019 r. w związku z limitem amortyzacji. Nie mogły bowiem „wrzucać” w koszty wydatków na zakup auta powyżej tego limitu, który wtedy wynosił 20 tys. Euro. Pozwalał na to tylko leasing. To się zmieniło. Jednak od 2019 r. tylko leasing pozwala na zaliczenie wartości auta w koszty dwa razy szybciej niż ma to miejsce przy kredycie czy zakupach na gotówkę. Ceni to sobie wielu przedsiębiorców. Porównując różne okresy leasingu w naszym kalkulatorze zmian leasingu aut osobowych – zrozumiesz tę zależność.
  7. Analogiczny limit przy leasingu od 2019 r. ale w wysokości 225 tys. zł objął auta elektryczne.
  8. W przypadku samochodów osobowych użytkowanych tylko służbowo – kosztami uzyskania przychodu będą w 100% wydatki eksploatacyjne np. na paliwo, autostrady, usługi serwisowe czy wymianę opon.
  9. W przypadku aut wykorzystywanych do celów mieszanych (służbowych i prywatnych) nowe zasady w leasingu samochodów 2019 spowodowały, że do kosztów firmowych zaliczymy już 75% wartości wydatków eksploatacyjnych. I to bez względu na to czy auto wzięliśmy na kredyt, kupiliśmy za gotówkę i amortyzujemy je czy też skorzystaliśmy z leasingu, który pozwala zaliczać auto w koszty firmowe o wiele szybciej. Nie będzie miała też znaczenia data zawarcia umowy na sfinansowanie auta. Ci, którzy już mają umowy leasingowe czy kredytowe na auta, jak i ci, którzy dopiero takie umowy zawrą objęci są teraz limitem 75%. Kierowanie się przy wyborze samochodu osobowego do firmy kosztami eksploatacyjnymi nie ma zatem ekonomicznego uzasadnienia.
  10. Co chyba najważniejsze: w ramach nowych zasad leasingu od 2019 r. wydatki związane z opłacaniem rat leasingowych nie są objęte 75% limitem zaliczania do KUP pod warunkiem, że w racie leasingu nie ma ujętych również opłat eksploatacyjnych (np.: paliwo, wymiana opon albo serwis). W przeciwnym razie ta cześć raty leasingu (zawierająca np. opłatę za naprawę czy koszty opon) zostanie objęta limitem 75% ale sam koszt finansowania już nie! Zatem raty leasingowe powinniśmy dostawać na osobnej fakturze a koszty eksploatacyjne na osobnej.
  11. Leasing od 2019 r. auta tańszego niż 150 tys. zł (by wiedzieć czy Ciebie dotyczy kwota brutto czy netto pobierz nasz kalkulator leasingu 2019) jest nadal bardzo opłacalnym podatkowo a przede wszystkim wygodnym rozwiązaniem. Od początku 2019 r., mimo zmian w leasingu operacyjnym samochodów 2019, wydatki związane z leasingiem auta osobowego o wartości do 150 000 zł nadal będą zaliczane w 100% do kosztów uzyskania przychodu!
  12. Leasing drogiego lub luksusowego auta (>150 tys. zł) stał się po zmianach w leasingu 2019 r. i tak jedynym wyjściem pozwalającym ustrzec się limitu amortyzacyjnego. Limit ten nie pozwala bowiem zaliczać wydatków powyżej tej kwoty do KUP. Jak zatem można zaliczać w koszty całą wartość luksusowego auta? Wystarczy skorzystać z tzw. podwójnego limitu – najpierw bierzemy auto w leasingu z wysoką kwotą wykupu a po wykupie amortyzujemy auto w firmie. Leasing i amortyzacja wykupionego z leasingu auta są transakcjami podatkowo od siebie odrębnymi, co pozwala zastosować ten sam limit dwa razy.
  13. P.S. Jeśli ktoś by pytał czy leasing samochodu osobowego jest kosztem eksploatacyjnym? Odpowiadamy, że nie jest i gorąco zachęcamy do lektury naszych wpisów.