Wartość wykupu w leasingu. Co to jest wartość końcowa?

Co to jest wartość wykupu, jeśli bierzesz leasing?

Wartość wykupu to kwota, za którą Ty, jako korzystający z leasingu możesz wykupić użytkowany przedmiot (np. pojazd) po zakończeniu umowy leasingowej.

Wykup możliwy jest w leasingu operacyjnym czyli najpopularniejszej formie leasingu. Oznacza to, że leasingobiorca, który nie jest właścicielem przedmiotu, może dokonać jego wykupu lub też nie skorzystać z takiej możliwości i zwrócić przedmiot leasingodawcy. Jeśli chodzi o leasing finansowy to korzystający jest współwłaścicielem przedmiotu od początku umowy więc wraz z zapłaceniem ostatniej raty staje się po prostu pełnoprawnym dysponentem tego przedmiotu. W tym przypadku nie ma formalnego aktu wykupu.

Co to jest wartość resztowa w leasingu?

Wartość resztowa to inne określenie na wartość wykupu.

Jeśli chodzi o leasing, to wartość resztowa zwana jest również wartością rezydualną lub wartością końcową, jak również kwotą wykupu.

Jest to po prostu kwota, za którą korzystający może wykupić od leasingodawcy użytkowany przez siebie przedmiot – samochód, maszynę, urządzenie lub inny środek trwały – po zakończeniu leasingu. To „reszta” wartości przedmiotu, która pozostaje do pokrycia po zapłaceniu opłaty wstępnej i wszystkich rat miesięcznych, w ramach których spłacany był dany przedmiot.

Kwota wykupu – leasing operacyjny

Wartość wykupu zapisana jest w umowie leasingowej. Zazwyczaj korzystający ma możliwość samodzielnego wyboru wysokości wartości rezydualnej choć dolna granica jest wypadkową przepisów podatkowych i zależy od stawki amortyzacji środka trwałego, o czym więcej poniżej.

W większości przypadków wartość rezydualna mieści się między 1-45% wartości przedmiotu. Rzadko zdarza się wykup sięgający 55%, który jest największym wykupem w leasingu. Możesz przyjąć zasadę, że wyższą wartość resztową możesz zastosować dla krótszych okresów leasingu. Im dłuższy ten okres, tym kwota wykupu będzie coraz mniejsza.

Wartość wykupu z leasingu ma wpływ na wysokość raty leasingowej. Im jest większa, tym niższa opłata miesięczna. Pamiętaj jednak, że na wysokość raty wpływa również długość trwania umowy leasingowej oraz wkład własny, czyli wpłata inicjalna. Zaobserwujesz te zależności, jeśli zerkniesz do naszego kalkulatora leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Na jego przykładzie sprawdzisz, jak różne parametry leasingu wpływają na ostateczną wysokość raty miesięcznej.

Wykup samochodu z leasingu operacyjnego

Możliwość wykupienia samochodu jest jedną z dużych zalet auto leasingu. Dzięki temu, często za symboliczną kwotę, stajesz się właścicielem kilkuletniego samochodu. W zależności od tego, ile lat trwał Twój leasing.

Jako przedsiębiorca może wykupić leasingowany samochód do użytku prywatnego lub do majątku firmy i np. dalej go amortyzować.

Należy podkreślić, że na wykup decyduje się większość korzystających choć możliwa jest też opcja zwrócenia pojazdu i/lub wyleasingowania nowego.

Każdy leasingodawca ma własne procedury dotyczące zakończenia leasingu i wykupu. Zawarte są one w umowie lub w Ogólnych Warunkach Umowy Leasingu (OWUL). W takim dokumencie znajdziesz np. termin wykupu lub zapis o konieczności przelania umówionej kwoty wykupu wraz z ostatnią ratą leasingu.

Leasingodawca może dać Ci czas na zadeklarowanie chęci wykupu. Praktyka pokazuje, że najpóźniej musisz podjąć decyzję na 30 dni przed datą wygaśnięcia umowy. Jeśli się zdecydujesz na wykup, to zostanie Ci również wyznaczony czas uiszczenia kwoty resztowej. Będzie to najczęściej ostatni dzień trwania Twojej umowy leasingowej.

Możliwe jest również rozłożenie wykupu na raty, co należy uzgodnić odpowiednio wcześniej.

W razie przekroczenia terminu płatności wykupu może Ci grozić naliczenie opłaty manipulacyjnej.

Warto dodać, że prawo do korzystnego wykupu masz tylko Ty, jako leasingobiorca. Jeżeli nie zdecydujesz się na wykupienie pojazdu – i wróci on do firmy leasingowej – to inna osoba będzie miała możliwość nabycia go od leasingodawcy jedynie za cenę rynkową.

Wykup samochodu a leasing finansowy

Pamiętaj, że w leasingu finansowym nie ma ustalonej kwoty wykupu. Nie ma też – sensu stricte – samego wykupu. Po spłacie ostatniej raty samochód bowiem przechodzi automatycznie na własność leasingobiorcy. Wygląda to najczęściej tak, że w ostatniej razie naliczana jest symboliczna “złotówka” za przeniesienie prawa własności na dotychczasowego leasingobiorcę.

Skąd ta różnica między leasingiem operacyjnym i leasingiem finansowym? Tak jak wspominałem, w leasingu finansowym przedmiot jest środkiem trwałym korzystającego i to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych podczas trwania umowy.

W leasingu operacyjnym samochód osobowy, dostawczak, maszyna lub inny leasingowany przedmiot jest środkiem trwałym finansującego. Jeśli chcesz go mieć po zakończeniu leasingu niezbędne jest dokonanie aktu wykupu od firmy leasingowej.

Wartość końcowa w leasingu finansowym

W leasingu finansowym Ty, jako leasingobiorca amortyzujesz przedmiot leasingu. Przedmiot zaś przechodzi na Twoją własność po zakończeniu umowy. Kwota wykupu z reguły nie występuje w tego typu umowach bo po spłaceniu ostatniej raty przedmiot staje się Twój.

Choć lepiej należałoby powiedzieć, że wartość resztowa jest „niewidoczna” dla leasingobiorcy. Dzieje się tak bo wartość wykupu jest uwzględniana w wartości początkowej leasingowanego środka trwałego. Jako korzystający spłacasz go zatem w kolejnych ratach leasingowych. Na końcu, po pełnej spłacie, nie zostaje zatem już nic do spłacenia.

W praktyce leasingodawcy dokonują wtedy aktu sprzedaży za symboliczną “złotówkę”. Takie rozwiązanie dopuszcza art. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Czy dobrze jest wiedzieć, jaka jest kwota wykupu?

Tak, warto wiedzieć, jaka jest kwota wykupu. Dzięki temu można przygotować pieniądze na uiszczenie kwoty rezydualnej po zakończeniu leasingu lub wnioskować o rozłożenie jej na raty.

To nie wszystko. Już na etapie wyboru leasingu możesz ustalić wysokość kwoty wykupu. Wyższa cena wykupu samochodu z leasingu oznaczać będzie niższe raty miesięczne, zaś niska sprawi, że będą większe. Trzeba się wtedy na coś zdecydować.

Wysokość kwoty wykupu z leasingu a względy podatkowe

Dla przedsiębiorcy (JDG) możliwy jest wykup prywatny (samochód będzie służyć do celów prywatnych) albo wykup do działalności gospodarczej.

Spójrzmy najpierw na drugą opcję – auto ma nadal pracować na firmę:

• jeżeli wartość wykupu nie przekracza 10 tys. zł netto dla vatowców/10 tys. zł brutto dla nievatowców, to wykupiony przedmiot można wprowadzić do firmy jako środek trwały lub jednorazowo ująć w kosztach firmowych,
• przy przedmiotach, których wartość przekracza 10 tys. zł netto/brutto, przedsiębiorca musi wprowadzić pojazd do ewidencji środków trwałych i dokonać amortyzacji.

Jeżeli wykupiony środek trwały, np. samochód, będzie używany tylko do celów firmowych, to przedsiębiorca może odliczyć 100% podatku VAT naliczonego na podstawie faktury dokumentującej wykup z leasingu.

Jeśli zaś auto będzie wykorzystywane do celów mieszanych (firmowo-prywatnych), to będzie mógł on odliczyć już wtedy tylko 50% wartości podatku VAT.

Wysokość wykupu określa też, jaki limit amortyzacyjny – w przypadku pojazdów o dmc do 3,5 t. – Cię obejmie. Jeśli kwota wykupu nie będzie przekraczała kwoty limitu (150 tys. zł dla aut spalinowych i 225 tys. zł dla pojazdów zeroemisyjnych) to całą wartość samochodu z faktury wykupowej wrzucisz w koszty firmowe. Dużo więcej na ten temat dowiesz się z artykułu o kosztach i odliczeniach podatkowych oraz proporcjach i limitach w leasingu aut.

Jeśli chodzi o wykup prywatny, który możliwy jest obecnie tylko dla jednoosobowych działalności gospodarczych to koniecznie przeczytaj artykuł p.t.: Jak korzystnie wykupić samochód z leasingu? Wszystko sobie tu wyjaśnisz.

Pamiętaj przy tym, że przedmiot wykupiony z leasingu na cele prywatne możesz sprzedać bez podatku dopiero po upływie 6 lat. Metodą na uniknięcie daniny jest darowizna samochodu dla osoby bliskiej. Jest to możliwe, jeżeli sprzedaż darowanego auta odbędzie się po upływie 6 miesięcy. 6 lat a 6 miesięcy – jest różnica! Zajrzyj więc od razu do artykułu o darowiźnie auta wykupionego z leasingu.

Od czego zależy wartość rezydualna w leasingu?

Uściślijmy zatem, co to jest wartość rezydualna (RV) środka trwałego?

To przyszła, spodziewana wartość przedmiotu (np. pojazdu) w chwili jego odsprzedaży (np. wykupu), po określonym okresie jego eksploatacji. Wartość rezydualna w przypadku leasingu to cena wykupu naszego auta z rąk leasingodawcy. Określa ona zatem cenę samochodu po upływie okresu finansowania. Nie trudno zauważyć więc, że dobór parametrów leasingu ma wpływ na jej wysokość. Jeśli będziemy użytkować pojazd w ramach 4-letniej umowy leasingowej to wartość samochodu na koniec tej umowy spadnie bardziej niż przy umowie np. na 2 lata.

Jest jednak pewien minimalny poziom RV!

Minimalna wartość rezydualna wynika ze stawki amortyzacji finansowanego przedmiotu, co jest związane z czasem trwania umowy leasingowej a więc okresem jego użytkowania.

Najchętniej leasingowane w Polsce przedmioty – samochody osobowe – mają ustawowo określoną stawkę amortyzacji w wysokości 20%. Oznacza to, że trzeba je leasingować przynajmniej przez 2 lata. Przepisy podatkowe określają bowiem, że minimalny okres trwania umowy leasingu nie może być krótszy niż 40% normatywnego okresu amortyzacji. W przypadku samochodów osobowych daje to właśnie 40% = 2 lata x 20%.

Krótki leasing oznacza więc automatycznie wysoką wartość rezydualną. Dłuższy okres będzie tą wartość zmniejszał. (szczegóły za chwilę).

Maksymalną granicę wartości rezydualnej wyznacza natomiast bank lub inna instytucja finansująca. Zazwyczaj sięga ona maksymalnie 45%. Choć to, jaki jest największy wykup w leasingu, zależy od długości umowy i decyzji firmy leasingowej to w niektórych przypadkach zdarzało się osiągnąć poziom 55% przy 2 letnich umowach.

Przy ustalaniu wysokości wykupu – czyli wartości rezydualnej – warto brać pod uwagę możliwość zyskownego odsprzedania auta po jego wykupie. Wartość rezydualna nie powinna być wyższa niż rynkowa wartość wykupionego samochodu.

To dlatego wartość rezydualna (auta, sprzętu czy maszyny) w leasingu rzadko odpowiada faktycznej jego wartości rynkowej w chwili wykupu. Najczęściej jest bowiem wielokrotnie niższa od ceny rynkowej lub jej nie przekracza.

Kwota wykupu – leasing narzuca minimalną wartość

Minimalna cena wykupu auta z leasingu zależy od długości trwania umowy. Z zasady im dłużej trwająca umowa leasingowa, tym niższa dopuszczalna kwota wykupu – nawet 1%.

Jak wspomniałem powyżej, leasing operacyjny samochodu osobowego musi trwać minimalnie 2 lata (wynika to ze stawki amortyzacji 20%). Przy tak krótkiej umowie wartość wykupu nie będzie mogła być niższa niż 16-19%. Podczas gdy leasing auta na 3 lata umożliwia wykup pojazdu już za 1% jego wartości.

Jeśli weźmiemy leasing operacyjny ciągników siodłowych, naczep, przyczep oraz większości maszyn i urządzeń to tutaj stawka amortyzacji wynosi już 14%. Najkrótszy leasing w tym przypadku musi zatem trwać 3 lata (3×14%=42% i mieści się w limicie 40%), a kwota wykupu wyniesie wtedy minimalnie 20%. Tymczasem po 4 latach leasingowany przedmiot można mieć już za 1%.

Planując leasing warto zwracać uwagę na te zależności

Jak liczona jest wartość końcowa w leasingu?

Wartość końcowa w leasingu liczona jest jako umówiony procent początkowej wartości użytkowanego przedmiotu. Procent wpisany jest w umowę zawartą między leasingującym a finansującym leasing. Jeśli decydujesz się na wysoki wykup wtedy będzie to odpowiednio duży procent wartości początkowej przedmiotu. Odwrotnie będzie przy niskim wykupie.

W gruncie rzeczy samodzielnie określasz wysokość kwoty wykupu choć determinuje ją – wspomniana powyżej – minimalna długość trwania umowy leasingu. Decydując się na leasing najlepiej jest określić procentowo, ile chcesz zapłacić za przedmiot na końcu leasingu. Leasingodawca najczęściej skoryguje tę wartość w oparciu o własne wyliczenia oraz Twoją zdolność kredytową.

Praktyczne zasady wykupu samochodu z leasingu operacyjnego

O czym trzeba pamiętać myśląc o wykupie samochodu z leasingu?

Przede wszystkim po zakończeniu leasingu masz różne opcje do wyboru.

Wykup nie jest obowiązkowy. Możesz zwrócić leasingowane auto finansującemu i ewentualnie podpisać umowę na kolejny leasing.

Jeśli decydujesz się na wykup to auto możesz wykupić do użytku prywatnego lub do majątku firmy.

Trzeba pamiętać, że warunkiem wykupienia środka trwałego jest spłata wszystkich rat i ewentualnych zaległości.

Co wtedy robisz?

• deklarujesz pisemnie chęć wykupu auta w leasing,
• przelewasz kwotę wykupu na rachunek leasingodawcy,
• dostajesz od leasingodawcy fakturę VAT, która dokumentuje sprzedaż i przeniesienie na Ciebie własności środka trwałego,
  • wprowadzasz samochód do majątku firmy jako środek trwały lub jednorazowo ujmujesz w kosztach firmy, jeżeli jego wartość przekracza kwotę 10 tys. zł (netto dla czynnych podatników VAT i brutto dla podatników zwolnionych z VAT) – musisz wtedy wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych oraz poddać go amortyzacji,
  • jeżeli jego wartość nie przekracza 10 tys. zł to możesz zaliczyć wykup do kosztów uzyskania przychodu w miesiącu przyjęcia go do używania. VATowcy mogą też odliczyć podatek VAT z faktury zakupowej samochodu w wysokości 50% – jeśli używają pojazd w celach prywatnych i służbowych – lub 100% przy użytku tylko firmowym.
• lub wykupujesz do majątku prywatnego (nie możesz wtedy odliczyć VAT z faktury wykupowej).

Przy wykupie do majątku firmy zapłaconą wartość końcową można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu (KUP) i rozliczać podatek VAT a także „wrzucać” w koszty wydatki eksploatacyjne.

Wykup do majątku prywatnego powoduje, że nie możesz wnieść auta do majątku firmy a wydatki eksploatacyjne możesz zaliczać w poczet kosztów firmowych tylko w wysokości 20% wydanych kwot.

Leasing – wysoka wartość końcowa

Przede wszystkim wysoka wartość wykupu doskonale obniża raty miesięczne. Jeżeli chcesz maksymalnie zmniejszyć bieżące koszty leasingu i masz przekonanie, że za co najmniej dwa lata będziesz dysponować sporą gotówką, to wysoki wykup może być dobrym rozwiązaniem. W połączeniu z wysoką opłatą inicjalną możesz znacząco obniżyć miesięczne koszty leasingu.

Przetestuj różne parametry leasingu w dowolnym z naszych kalkulatorów leasingowych by widzieć wpływ wartości wykupu na wysokość swojej raty leasingu.

Spójrzmy jednak na przykładową symulację dla samochodu wartego 140 tys. zł przy umowa leasingowej na 48 miesięcy.

• wpłata inicjalna – 1%
• wykup końcowy – 1%
• przeciętna rata netto – 2941 zł

• wpłata inicjalna – 45%
• wykup końcowy – 25%
• przeciętna rata netto – 1178 zł

Różnica w racie leasingu jest olbrzymia. Jednak by taką ratę płacić trzeba dysponować z reguły sporą gotówką na początku leasingu. Wysoka wpłata inicjalna również znacząco obniża ratę okresową.

Wysoka wartość końcowa może być atrakcyjna m.in. dla startu-upów i innych przedsiębiorstw na dorobku, które aktualnie nie dysponują dużymi zasobami pieniężnymi. Muszą się one jednak liczyć z tym, że firma leasingowa będzie od nich oczekiwać z reguły wysokiej wpłaty początkowej. Wysoki wykup jest też korzystny dla leasingobiorców, którzy nie zamierzają przejmować użytkowanego auta (bo np. interesuje ich podpisanie umowy na nowy pojazd). Jeśli nie wiesz, to właśnie wynajem długoterminowy jest umową leasingu z wysokim wykupem!

Wysoka wartość wykupu jest też polecana tym przedsiębiorcom, którzy biorą w leasing drogie auta, których cena przekracza wysokość limitów amortyzacyjnych (150 tys./225 tys. zł). Mogą oni dzięki temu zyskać najbardziej na leasingu z wysokim wykupem bo zaliczą do kosztów firmowych znacznie więcej niż gdyby kupili auto za gotówkę lub na kredyt. Zachęcam Cię do zapoznania się z artykułem o kosztach, odliczeniach podatkowych oraz proporcjach i limitach w leasingu aut. Tam wyjaśniliśmy sens podwójnego limitu, o którym tutaj chodzi.

Leasing – niska wartość wykupu

Niska wartość wykupu jest wybierana przez przedsiębiorstwa, które planują go wykupić czyli korzystać także po zakończeniu umowy leasingowej.

Jednak niska wartość wykupu powoduje podwyższenie spodziewanych rat miesięcznych.

Wybór między niską a wysoką wartością wykupu nie jest jednoznaczny. Dlatego przy ustalaniu optymalnych a przede wszystkim odpowiadających Twoim możliwościom finansowym parametrów leasingu (wpłaty własnej, długości trwania czy wysokości wykupu) korzystaj z pomocy naszych kalkulatorów leasingu, które poprowadzą Cię we właściwym kierunku.

Wartość wykupu w leasingu w pytaniach i odpowiedziach: