Zakup paliwa, oleju lub płynu do spryskiwacza do szyb, przeglądy, myjnia - to wszystko koszty, które ponosisz używając samochodu. Auto ma służyć Twojej firmie, jest narzędziem do zarabiania pieniędzy i wydatki są nieuniknione. Jednak nic nie stoi na przeszkodzie, żeby koszty eksploatacyjne samochodu osobowego czy ciężarowego pomogły zoptymalizować podatki, które płacisz.
Zarządzanie kosztami eksploatacyjnymi pojazdów jest istotnym elementem w prowadzeniu działalności gospodarczej, szczególnie gdy pojazdy są podstawowym narzędziem pracy.
Spójrzmy zatem na szczegółową analizę wydatków związanych z użytkowaniem samochodów osobowych i ciężarowych, skupiając się na kwestiach ich rozliczenia i odpowiedzi na pytanie: kiedy 75% a kiedy 100%?
Co zaliczamy do kosztów eksploatacji samochodu w firmie?
Koszty eksploatacyjne samochodu firmowego to wydatki na bieżące wykorzystanie samochodu. W katalogu takich kosztów znajdziemy:
- zakup paliwa,
- przeglądy,
- badania diagnostyczne,
- zakup polisy ubezpieczeniowej AC lub GAP (OC i NNW zaliczasz zawsze w 100%!),
- serwisy,
- koszty myjni,
- czyszczenie wnętrza pojazdu,
- wymianę opon,
- wymianę wycieraczek,
- kupno części zamiennych,
- opłaty za przejazd autostradą,
- bilety parkingowe,
- opłaty za garaż lub miejsce postojowe,
- opłaty rejestracyjne,
- naprawy powypadkowe,
- zakup płynu do spryskiwaczy, płynu hamulcowego i chłodniczego.
Czasem pojawiają się wątpliwości, które wydatki można zaliczyć do kosztów eksploatacji firmowego auta.
Czego nie zalicza się w koszty eksploatacji samochodu osobowego i ciężarowego?
Do kosztów eksploatacji samochodu osobowego czy ciężarowego nie zaliczamy wydatków nie związanych z bieżącym wykorzystaniem pojazdu.
Na tej liście znajdą się m.in. foteliki dziecięce, samochodowe zestawy audio czy wydatki na tuning. Sprawa ta wygląda analogicznie w przypadku aut osobowych, jak i samochodów ciężarowych.
Należy pamiętać, że kosztem eksploatacyjnym nie będzie też podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) płacony przez kupującego samochód.
Kosztów eksploatacyjnych nie należy również mylić z kosztami leasingu (opłatą inicjalną, ratą leasingową czy kwotą wykupu), co często się zdarza.
Koszty eksploatacyjne samochodu są ważne, bo dzięki nim możesz zmniejszyć obciążenia podatkowe.
Weźmy więc pod lupę zasady ujmowania wydatków eksploatacyjnych w kosztach podatkowych.
Wydatki eksploatacyjne w kosztach podatkowych – zasady
Wydatek na eksploatację firmowego auta będzie kosztem podatkowym jeżeli wykażemy jego związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. To muszą być uzasadnione wydatki. Takie wydatki, które musisz ponosić, żeby skutecznie prowadzić swoją firmę.
Zgodnie z ustawą, kosztem uzyskania przychodu jest wydatek poniesiony w związku z osiągnięciem przychodu, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów (art. 22 ust. 1 ustawy o pdof). Należy zajrzeć jeszcze do kolejnego artykułu, który zawiera katalog kosztów, które nie mogą stanowić kosztów podatkowych (art. 23 ust. 1). Jednak, jeśli chodzi o koszty eksploatacyjne samochodu to wyżej wymieniona lista wydatków kwalifikuje je do tych kosztów.
Oczywiście warunkiem zaliczenia wydatków do kosztów będzie udokumentowanie ich fakturami lub rachunkami.
Kiedy 100 procent a kiedy tylko 75 kosztów samochodu zaliczymy do KUP?
Jesteś właścicielem firmy i chcesz uwzględnić w kosztach prowadzenia działalności gospodarczej wydatki na utrzymanie auta to sposób ich ujęcia zależy od tego, czy samochód osobowy jest firmowy czy też prywatny:
- jeśli samochód jest firmowy – możesz odliczyć 75 proc. lub 100 proc. poniesionych wydatków od kosztów uzyskania przychodów (KUP),
- jeśli to samochód prywatny ale wykorzystywany na cele firmowe – wtedy odliczysz wydatki tylko w 20 proc. wydanej kwoty.
Jeżeli używasz go wyłącznie do prowadzenia działalności, to możesz odliczyć 100 proc. kosztów. Ma to miejsce z reguły przy samochodach ciężarowych, które służą stricte wykonywanej działalności albo przy autach osobowych, które służą tylko celom firmowym i zostały zgłoszone do fiskusa na formularzu VAT-26.
Jeśli zaś samochód służy także do celów prywatnych to obowiązuje Cię limit 75 proc. Przy czym do wartości wydatków, które mogą stanowić koszt podatkowy (PIT/CIT) w 75%, wlicza się również podatek VAT, który nie podlega odliczeniu. Zaś o tym, kiedy można i jak odliczać połowę lub cały VAT przeczytasz dokładniej w artykule poświęconym kosztom, limitom i odliczeniom podatkowym aut osobowych.
Co zrobić by zaliczać 100 % wydatków eksploatacyjnych aut osobowych w koszty podatkowe?
Podatnik, aby móc odliczać 100% podatku VAT od kosztów eksploatacji samochodów osobowych wykorzystywanych w firmie, musi spełnić kilka warunków:
- złożyć zgłoszenie pojazdu na formularzu VAT-26 do właściwego urzędu skarbowego,
- prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówkę dla celów VAT), pozwalającą udowodnić, że pojazd jest używany wyłącznie do działalności gospodarczej,
- opracować regulamin korzystania z pojazdu w firmie, określający m.in. osoby uprawnione do korzystania z auta oraz cele, do jakich może być wykorzystywane.
Niespełnienie któregokolwiek z powyższych wymogów pozbawia podatnika możliwości odliczenia zarówno pełnego VAT, jak i 100% wydatków netto poniesionych na eksploatację samochodu osobowego.
Deklarację VAT-26 należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym najpóźniej do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniesiono pierwszy wydatek związany z pojazdem – ale nie później niż w dniu przekazania pliku JPK_V7.
Auto w leasing a wydatki na eksploatację
Jak to wygląda jeżeli wziąłeś auto w leasing?
W takiej sytuacji samochód nie jest środkiem trwałym firmy. Używasz go, ale właścicielem jest finansujący czyli bank lub inna instytucja leasingująca. Pojazd stanie się Twoją własnością jeżeli wykupisz go po spłaceniu ostatniej raty (leasing operacyjny). Pozostaje to jednak bez znaczenia dla wydatków eksploatacyjnych. Istotne jest tutaj przeznaczenie pojazdu.
Wydatki na eksploatację samochodu, który jest leasingowany (lub wynajmowany) możesz więc ująć w kosztach podatkowych do limitu 75% albo 100%, analogicznie, jak opisano to powyżej.
Koszty eksploatacyjne – samochody ciężarowe
Co z wydatkami na samochód ciężarowy w leasingu?
Takie pojazdy z założenia w całości służą celom firmowym i z tego względu wydatki eksploatacyjne w 100 proc. zaliczysz do kosztów uzyskania przychodów (KUP).
Kiedy 50 procent, a kiedy 100 odliczymy od VAT należnego fiskusowi?
Jako przedsiębiorca, który używa auta osobowego do celów mieszanych (prywatnych i służbowych), masz prawo do odliczenia 50 proc. VAT naliczonego od należnego.
Koszt eksploatacyjny pojazdu osobowego możesz ująć w 100% w kosztach podatkowych, jeżeli spełniasz warunki opisane powyżej, w tym prowadzisz ewidencję przebiegu pojazdów dla celów VAT. Brak ewidencji oznacza, że masz prawo odliczyć tylko połowę VAT, zaś do kosztów uzyskania przychodu możesz wtedy zaliczyć już tylko 75% wydatków eksploatacyjnych.
Jeżeli więc chcesz odliczyć 100 proc. VAT od wydatków eksploatacyjnych, to musisz zgłosić auto do urzędu skarbowego, prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu (kilometrówkę do VAT) oraz przygotować regulamin użytkowania auta w firmie.
Jeśli obowiązki z tym związane odstraszają Cię i/lub zwyczajnie użytkujesz firmowy pojazd również w celach prywatnych, to jedynym wyjściem jest odliczanie 50% VAT i zaliczanie ich w 75% do kosztów PIT/CIT.
Jest jednak wyjątek dotyczący przedsiębiorców, którzy nie są VATowcami, a auta używają tylko do celów prowadzonej działalności. Takie osoby nie muszą prowadzić szczegółowej ewidencji przebiegu, żeby zaliczać 100 proc. wydatków eksploatacyjnych do KUP.
Natomiast osoby, które nie są płatnikami VAT ale używają prywatnych pojazdów w działalności gospodarczej, mogą ująć w kosztach tylko 20 proc. wartości brutto wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu.
Jak rozliczamy koszty eksploatacji samochodu osobowego w firmie?
Koszty eksploatacyjne samochodu osobowego rozliczamy biorąc pod uwagę limit 75% – jeżeli auto używane jest do celów firmowych i prywatnych lub 100% dla pojazdów używanych wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej.
Do rozliczenia całości kosztów codziennego (100%) użycia auta potrzebne jest jednak prowadzenie kilometrówki. To nie wszystko. Musisz również spisać regulamin użytkowania samochodu oraz zgłosić pojazd do urzędu skarbowego (na druku VAT-26).
Wysiłek wart zachodu, bo umożliwi Ci również odliczenie całego podatku VAT.
Jak to wszystko wygląda – opisaliśmy powyżej!
Jak odliczyć koszty eksploatacyjne samochodu w leasingu?
Dość często leasingodawcy mają oferty, w których część kosztów eksploatacyjnych jest wliczonych w ratę leasingową. To mogą być np. serwis i wymiana opon.
Jak zatem wygląda opłata serwisowa – leasing a koszty?
Jeżeli rata leasingu (lub opłata za wynajem samochodu) obejmuje koszty eksploatacji samochodu osobowego, to stosowane jest ograniczenie do 75 proc.
W praktyce oznacza to, że część kapitałową raty zaliczysz do KUP w 100 proc. (ew. proporcjonalnie do limitu 150 tys. zł dla aut spalinowych/hybryd lub 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych), a część eksploatacyjną w 75 proc.
Natomiast wydatków związanych z opłacaniem miesięcznych rat leasingowych nie obejmie limit 75 proc. jeżeli w racie nie znajdą się opłaty eksploatacyjne.
Przyjrzyjmy się, jak wyglądają konkretne koszty eksploatacji samochodu w leasingu.
Rata serwisowa w leasingu a koszty
Co zrobić, jeżeli na fakturze za ratę leasingową (lub opłatę inicjalną) znajdzie się opłata serwisowa? W takiej sytuacji przy ujmowaniu tego wydatku w kosztach trzeba zastosować limit 75 proc. jej wartości, w sposób analogiczny do opisanego powyżej. Nie dotyczy to samochodów stricte firmowych, w przypadku których odliczysz 100%.
Koszty naprawy samochodu w leasingu
Jak rozliczyć koszty naprawy samochodu w leasingu operacyjnym czyli nie będącego własnością przedsiębiorcy? Takie koszty można zaliczyć w KUP w wysokości 75% wydatku chyba, że wykorzystanie auta uprawnia do 100% odliczania tych wydatków, co wyjaśnione zostało powyżej.
Samochód w leasingu a koszty paliwa (i innych)
Jak wygląda odliczenie paliwa od samochodu osobowego? Jeżeli samochód używany jest w celach firmowych i prywatnych, to koszt paliwa (oraz inne koszty eksploatacyjne) trzeba zaliczyć w 75 proc. wartości netto do KUP, do których zaliczysz również połowę nieodliczonego VATu – to, jeśli jesteś VATowcem. Zaliczysz 100% wydatków netto, jak i odliczysz 100% podatku VAT przy samochodach użytkowanych li tylko w celach firmowych.
NieVATowców obowiązują te same limity, przy czym oni wliczają do kosztów wartości brutto – odpowiednio 75% albo 100% w zależności o celu, któremu pojazd służy w ich firmie.
Ile składki za ubezpieczenie auta w leasingu zaliczę w koszty?
Do kosztów uzyskania przychodu zaliczysz 100% składki ubezpieczenia OC (i NNW) niezależnie od tego, czy auto firmowe w leasingu jest wykorzystywane przez Ciebie w celach mieszanych, czy tylko biznesowych. To ubezpieczenie obowiązkowe i niezwiązane z wartością auta. Ubezpieczenia OC i NNW nie obowiązują więc żadne limity, jeśli samochód osobowy został zaliczony do środków trwałych przedsiębiorstwa lub też jest wykorzystywany w działalności na podstawie umowy leasingu, najmu bądź umowy podobnej.
W przypadku ubezpieczeń dobrowolnych – AC i GAP – sytuacja już się nieco zmienia. Jeśli więc osobowe auto firmowe wykorzystujesz:
- wyłącznie w celach biznesowych (pojazd został zgłoszony do fiskusa) – odliczysz 100 % wartości składki zapłaconej za ubezpieczenie AC i/lub GAP bez względu na początkową wartość auta.
- w celach prywatno-firmowych – w przypadku aut nieprzekraczających swoją wartością limitów amortyzacyjnych (150/225 tys. zł) możesz odliczyć 75% ceny ubezpieczenia AC i/lub GAP. W przypadku samochodów droższych od limitu trzeba te wyliczone 75 proc. dodatkowo skorygować o wartość proporcji, o czym więcej przeczytasz dalej.
Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT w przypadku pojazdów prywatnych o dmc do 3,5 t., które nie są środkiem trwałym w firmie, wartość wszystkich kosztów eksploatacyjnych, w tym obowiązkowe ubezpieczenie OC, AC czy GAP, podlega limitowi ujęcia w KPiR w wysokości 20% wartości wydatku.
Jak rozliczyć koszty eksploatacji samochodu osobowego powyżej 150 tys. zł?
Wspomnieliśmy już o limicie 150 tys. zł. Nie dotyczy on wydatków poniesionych na eksploatację (np. koszty paliwa i inne). Koszty eksploatacyjne samochodu powyżej 150 tys. mają jednak te same ograniczenia, co pojazdy tańsze od limitu.
Obowiązują zatem te same zasady – co opisane powyżej – zaliczania ich do KUP:
● do 75 proc. wartości takich kosztów dla pojazdów używanych w celach prywatnych i służbowych,
● w 100 proc. wartości dla aut używanych tylko w działalności gospodarczej.
Pamiętaj: koszty paliwa samochodu powyżej 150 tys zł nie podlegają limitowi jeżeli chodzi o odliczenie ze względu na wartość pojazdu. Eksploatacja samochodu powyżej 150 tys. zł jest rozliczana tak samo, bez względu na wartość samego pojazdu. Paliwo do samochodu powyżej 150 tys. zł zaliczasz zatem do KUP w 75% wartości netto faktury a VAT odliczasz w 50%, jeśli auto służy celom prywatno-firmowym a Ty jesteś płatnikiem podatku VAT albo w 100% (zarówno PIT/CIT i VAT), jeśli auto służy celom wyłącznie firmowym.
Podatników nie będących płatnikami podatku VAT też obowiązuje limit 75% ale już w odniesieniu do wartości brutto faktury dokumentującej poniesiony wydatek.
Jest jeden wyjątek! Chodzi o ubezpieczenia dobrowolne AC lub GAP dla pojazdów osobowych o dmc do 3,5 t. Je obowiązuje limit amortyzacyjny 150 000 zł/225 000 zł. Dlatego nie dość, że zaliczamy je do KUP albo w 75% albo w 100%, to jeszcze proporcjonalnie do danego limitu amortyzacyjnego. Więcej dowiesz się z artykułu o limicie amortyzacyjnym i proporcjach w przypadku aut osobowych.
Jak wyglądają koszty eksploatacji samochodu ciężarowego?
Samochody ciężarowe to pojazdy z reguły o masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony i spełniające dodatkowe warunki techniczne. Samochody ciężarowe w leasingu i u nas cieszą się niesłabnącą popularnością, m.in. ze względu na możliwość zastosowania maksymalnej tarczy podatkowej przy leasingu firmowym. Pozwalają one jednak na największe odliczenia podatkowe bo zwykle służą tylko prowadzonej działalności gospodarczej np. firmy transportowe.
Jak zatem ma się sprawa z kosztami eksploatacji ciężarówek, ciągników siodłowych, naczep i przyczep lub ciężarowych pojazdów specjalistycznych?
Koszty eksploatacyjne samochodu ciężarowego a odliczenie VAT
Jeżeli używasz w działalności samochód ciężarowy, to przysługuje Ci pełne odliczenie podatku VAT.
Warto pamiętać, żeby kierować się „definicją” samochodu ciężarowego zawartą w ustawie o VAT. To ważne, bo możesz mieć wpisany samochód ciężarowy w dowodzie rejestracyjnym, ale nie będzie on kwalifikował się do odliczenia podatku w 100%.
Przy czym aktualnych przepisach ustawy o VAT nie znajdziemy jednoznacznej definicji samochodu ciężarowego. Uregulowania wskazują jedynie, które pojazdy pozwalają na pełne (100%) odliczenie VAT. W rezultacie, mianem samochodu ciężarowego potocznie określa się właśnie te samochody, dla których możliwe jest stuprocentowe odliczenie podatku. Natomiast, jeśli konkretny pojazd nie spełnia kryteriów uznania go za ciężarowy, to podatnikowi automatycznie przysługuje jedynie 50% odliczenia VAT.
Pełne odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych jedynie na samochody ciężarowe przez duże C!
Jak orzekł WSA w Krakowie w wyroku z 11 marca 2021 r., sygn. akt I SA/Kr 1213/20, w przypadku pojazdu samochodowego, którego cechy konstrukcyjne wykluczają jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, prawo do pełnego odliczenia VAT jest uzależnione jedynie od cech tego pojazdu, a nie od przeprowadzenia badania technicznego i uzyskania wpisu w dowodzie rejestracyjnym.
Koszty eksploatacji samochodu ciężarowego a koszty uzyskania przychodu
Całość wydatków eksploatacyjnych możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Ustawodawca wychodzi tu z założenia, że samochody ciężarowe w 100 proc. wykorzystywane są do prowadzenia działalności gospodarczej. Przedsiębiorca nie musi prowadzić więc ewidencji przebiegu pojazdu. Do KUP zaliczy też w pełni ubezpieczenia OC/AC czy GAP.
Wydatki eksploatacyjne samochodu ciężarowego w leasingu
Leasing samochodu ciężarowego i jego użytkowanie również generuje wydatki eksploatacyjne podobne do tych ponoszonych w leasingu auta osobowego. Wydatki na m.in. paliwo, serwis, części zamienne możesz więc zaliczyć w całości do kosztów uzyskania przychodu.
Kosztami uzyskania przychodu, choć nie będącymi kosztami eksploatacyjnymi, będą również wydatki związane z leasingiem operacyjnym pojazdu, najbardziej korzystnym w przypadku samochodów ciężarowych – opłata wstępna czy miesięczne raty leasingu.
Dla przedsiębiorców, którzy zdecydowali się na leasing finansowy samochodu ciężarowego – który stosowany jest w marginalnym odsetku przypadków – KUP będą w pełni stanowiły odpisy amortyzacyjne, koszty eksploatacyjne oraz część odsetkowa każdej raty leasingu.
Ciężarowy samochód w leasingu a koszty paliwa czy napraw
Koszty paliwa i napraw to jedne z największych wydatków związanych z bieżącą eksploatacją pojazdu ciężarowego. Duży ciągnik siodłowy w transporcie międzynarodowym, spalający często 30–40 litrów na 100 km i pokonujący 100–150 tys. km rocznie, będzie generował koszty paliwa sięgające nawet kilkuset tysięcy złotych w skali roku. Leasingując samochód ciężarowy – w opcji leasingu finansowego i operacyjnego – możesz zaliczać te wydatki w 100 proc. do kosztów uzyskania przychodu, jak i odliczać podatek VAT w pełni.
Koszty eksploatacyjne samochodu – podsumowanie
Codzienne wydatki na utrzymanie i używanie auta to koszty eksploatacyjne. W praktyce regularnym wydatkiem tego typu jest przede wszystkim zakup paliwa. Koszty eksploatacyjne możesz i musisz ujmować w KUP.
W jakiej wysokości?
To zależy od tego czy używasz samochodu tylko w celach firmowych (100 proc.), czy w celach mieszanych czyli prywatno-firmowych (limit 75 proc.). Dobra wiadomość dla przedsiębiorców używających samochody ciężarowe: zawsze mogą odliczyć 100 proc. kosztów.
W jakich dokładnie proporcjach i ile można odliczyć zarówno od kosztów podatkowych PIT/CIT, jak i od podatku VAT – wszystko to opisaliśmy powyżej.
Koszty eksploatacyjne samochodu w pytaniach i odpowiedziach:
Co jest kosztem eksploatacyjnym samochodu?
Kosztem eksploatacyjnym samochodu są wydatki na bieżące wykorzystanie samochodu. To m.in. zakup paliwa, przeglądy, badania diagnostyczne, wymiana opon, koszty parkowania czy myjni.
Czy leasing można wliczyć w koszty?
Tak, leasing można wliczyć w koszty uzyskania przychodu. W przypadku leasingu operacyjnego, w koszty te można wliczyć opłatę wstępną oraz pełne raty leasingowe, a w leasingu finansowym część odsetkową raty i odpisy amortyzacyjne. Więcej w tym temacie dowiesz się z artykułu o kosztach podatkowych w leasingu aut.
Co zaliczamy do kosztów eksploatacyjnych samochodu?
Do kosztów eksploatacji samochodu zaliczamy wydatki niezbędne do jego prawidłowego funkcjonowania w firmie. Oprócz najczęstszych (np. zakup benzyny, oleju napędowego, gazu, płynu do spryskiwaczy, płynu hamulcowego i chłodniczego) będą to naprawy, badania diagnostyczne, wymiana opon, części zamienne, naprawy powypadkowe.
Czy amortyzacja też 75 w koszty?
Nie! Choć amortyzacja stanowi koszt uzyskania przychodu (KUP) w ujęciu podatkowym to nie stanowi ona wydatków eksploatacyjnych, których dotyczy ów limit 75%. Amortyzacja – odpisy amortyzacyjne – samochodu osobowego nie są więc objęte limitem 75 proc. Obowiązuje ją jednak limit amortyzacyjny (150 tys./225 tys. zł) określający górną granicę wartości auta, którą można zaliczyć do KUP.
Czy może odliczyć paliwo od podatku osoba fizyczna?
Tak, jeżeli prowadzi działalność gospodarczą. Wtedy paliwo może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu swojej jednoosobowej firmy. Uwaga! W przypadku samochodu prywatnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej, taki przedsiębiorca odliczy tylko 20 proc. wydatków eksploatacyjnych brutto na paliwo.
Ile w koszty od samochodu osobowego?
W koszty od samochodu osobowego można wrzucić 100 proc. wydatków na eksploatację, jeżeli auto wykorzystywane jest tylko do działalności gospodarczej oraz do 75 proc. przy użyciu mieszanym (przez firmę i prywatnie). W przypadku podatników VAT, przy użyciu mieszanym, 50 proc. nieodliczonego VATu stanowi koszt podatkowy. Jeśli chodzi o koszty związane z zakupem czy leasingiem auta to obejmuje je limit amortyzacyjny 150 000 zł/225 000 zł. Dlatego koniecznie zapoznaj się jeszcze z artykułem nt. wysokości odliczeń podatkowych przy leasingu samochodów.
Jakie są stałe koszty utrzymania i eksploatacji samochodu?
Stałe koszty utrzymania samochodu to wydatki m.in. na paliwo, części zamienne, naprawy i serwis. Wszystkie je można zaliczać do kosztów firmowych. Jednak w zależności od przeznaczenia pojazdu w firmie będzie je mógł obowiązywać limit 75%.
Co jest wydatkiem eksploatacyjnym samochodu?
Wydatkiem eksploatacyjnym samochodu jest koszt poniesiony na jego codzienne funkcjonowanie, m.in. kupno paliwa, części zamienne, myjnia, bilety parkingowe, bilety za przejazdy autostradą.
Ile w koszty od samochodu osobowego powyżej 150 tys?
W koszty podatkowe (PIT/CIT) samochodu osobowego wartego powyżej 150 tys. zł zaliczamy z reguły wszystkie koszty eksploatacji do wysokości 75% poniesionego wydatku, jeśli auto wykorzystujemy w celach prywatno-firmowych. Limit 75% nie odnosi się jednak do amortyzacji czy proporcji zaliczania rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu. Te dotyczy inny limit. Więcej o tym dowiesz się z artykułu dotyczącego limitów amortyzacyjnych i odpisów podatkowych aut osobowych.
Jakie koszty samochodu 75?
Koszty samochodu w wysokości 75 proc. odnoszą się tylko do wydatków eksploatacyjnych np. za paliwo czy przejazdy autostradowe. Zaś sam limit 75% dotyczy kosztów eksploatacyjnych ponoszonych wyłącznie na auta używane w celach prywatno-służbowych.
Co zaliczamy do wydatków eksploatacyjnych samochodu?
Do wydatków eksploatacyjnych zaliczymy każdy wydatek na użytkowanie auta. Nie każdy wydatek można zaliczyć natomiast do kosztów eksploatacyjnych, które przedsiębiorca ujmie w KUP. Kosztem eksploatacyjnym nie będzie np. tuning auta czy też kupno fotelika dla dziecka. Wydatki na paliwo, naprawy czy ogumienie już tak.
Jak rozliczyć koszty naprawy samochodu?
Koszty naprawy samochodu można rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu. Naprawa auta to wydatek eksploatacyjny, który – w zależności od tego czy pojazd służy celom firmowym czy też prywatno-firmowym – zaliczysz do KUP w 75% albo w 100%.
Czy paliwo można wliczyć w koszty?
Tak, paliwo można wliczyć w koszty. To jeden z podstawowych kosztów eksploatacyjnych samochodu osobowego i ciężarowego. Przy czym w zależności od przeznaczenia pojazdu można je wliczyć w koszty w 75% albo w 100%.
Kiedy w koszty 75%?
75 proc. kosztów eksploatacyjnych zaliczysz do kosztów działalności gospodarczej wtedy, kiedy Twój samochód osobowy używany jest w celach mieszanych (prywatnych i służbowych).
Jakie są koszty eksploatacji samochodu osobowego?
Koszty eksploatacji samochodu osobowego obejmują wydatki m.in.: na paliwo, ubezpieczenia, przeglądy i konserwacje, naprawy i części zamienne, opony, parkowanie i opłaty drogowe, mycie i kosmetykę samochodu.
Dziękuję, że jesteś z nami!
