Leasing zwrotny – co to jest releasing?

Leasing zwrotny – forma finansowania inwestycji firmowych lub sposób na zastrzyk gotówki

Leasing zwrotny, popularnie zwany „zwrotką”, nazywany też releasingiem lub leasingiem wtórnym to zabieg, dzięki któremu przedsiębiorstwa są w stanie zwiększyć swoje obroty nawet 3-krotnie! Jak się okazuje, może być to również doskonały środek zapobiegawczy na kryzys gospodarczy. Niewątpliwą zaletą takiego rozwiązania jest krótki czas oczekiwania na decyzję (nawet 1 dzień), co sprawia, że zwrotny leasing jest dużo przystępniejszą opcją niż kredyt bankowy! Jednak, aby wszystko rysowało się w jasnych barwach, do kwestii finansowania wtórnego należy podejść z rozsądkiem, a przede wszystkim poprzeć to rzetelną wiedzą. W tym artykule przedstawimy istotę leasingu zwrotnego, pokażemy krok po kroku, jak wygląda proces jego zawierania, czy w końcu przeanalizujemy w tym kontekście istotną dla wielu przedsiębiorców kwestię podatków VAT, PIT i CIT.

W tym miejscu oferujemy Ci korzystne warunki na leasing zwrotny dla Twojej firmy. Współpracujemy tylko z wybranymi i zaufanymi firmami leasingowymi dzięki czemu mamy stały dostęp do szeregu odpowiednich ofert na zwrotny leasing. Popularną „zwrotkę” zamówisz w formule „Zamawiasz raz-Załatwiasz raz” wypełniając formularz i podając jakiego przedmiotu ma dotyczyć leasing wtórny. Masz gwarancję, że dostarczymy Ci odpowiednie finansowanie!

Leasing zwrotny – co to jest?

Na samym początku warto byłoby wyjaśnić, na czym polega leasing zwrotny. Mówiąc najogólniej, releasing to sprzedaż środka trwałego firmie leasingowej i późniejsze wynajmowanie go od niej na zasadach leasingu. Taki zabieg pozwala uwolnić znaczną część gotówki, która dotychczas była zamrożona w danym “przedmiocie” przy jednoczesnym zachowaniu możliwości korzystania z niego. To tutaj zwiększamy obroty firmy! Przedsiębiorcy bardzo często korzystają z “zwrotki” po to, by pozyskać dodatkowe środki na różnego rodzaju inwestycje.

Leasing zwrotny doskonale sprawdza się również w obliczu kryzysu lub innych kłopotów, które wiązałaby się z ograniczeniem lub całkowitym odcięciem dochodów firmy. Taki zabieg znacząco podreperuje budżet i pozwoli na zachowanie płynności. Pomimo, że przedmiotami leasingu zwrotnego najczęściej stają się samochody osobowe, nic nie stoi na przeszkodzie, aby były to również inne dobra – przedsiębiorcy leasingują cały szereg środków trwałych od drobnych narzędzi po linie technologiczne, czy nieruchomości. Leasingobiorcy mogą także wybierać między formami re-leasingu – wyróżniamy leasing operacyjny i leasing finansowy.

Czym różni się leasing finansowy od operacyjnego?

Leasing operacyjny (zwany także usługowym) to przekazanie środka trwałego do użytkowania w zamian za opłacanie rat leasingowych – właścicielem staje się firma leasingowa lub inny podmiot, który udziela leasingu. W przypadku leasingu finansowego (zwanego inaczej inwestycyjnym albo kapitałowym) przedmiot leasingu jest zapisany jako środek trwały leasingobiorcy, a ten może dokonywać względem niego odpisów amortyzacyjnych, jak również w każdej chwili wykupić przedmiot.

Z danych rynkowych wynika, że ponad 90% leasingobiorców wybiera leasing operacyjny, a decyduje o tym prostota takiego rozwiązania oraz ulgi podatkowe (o których przeczytacie w dalszej części artykułu). Leasing finansowy również może stanowić rozwiązanie, jednak jest wybierany tylko w ściśle określonych przypadkach. Głównie, gdy stosowanie operacyjnego jest niemożliwe lub niekorzystne podatkowo np. w branżach, które stosują niższą od 23% stawkę VAT albo przy zakupie dokonywanym na fakturę VAT marża.

Kiedy warto wybrać leasing inwestycyjny? 

W releasingu leasingobiorca na określony czas przekazuje firmie finansującej prawa do użytkowania konkretnych składników majątku, a w zamian otrzymuje gotówkę, którą może przeznaczyć na dowolny cel.

Przedsiębiorcy w przeważającej większości wybierają leasing operacyjny przy „zwrotce”. Jednak są okoliczności, które sprawiają, że zamiast na operacyjny decydują się na leasing inwestycyjny.

Ma to miejsce najczęściej wtedy gdy szukają bardzo podobnego produktu do kredytu bankowego, na którego przyznane mogą nie dostać zgody lub przewidując długotrwałość i złożoność procedury kredytowej chcą zyskać na czasie. Pozyskanie leasingu zwrotnego to zazwyczaj kilka dni. Biorąc zatem pod uwagę czas pozyskania i koszty obsługi kredytu w wielu przypadkach finansowanie inwestycji w firmie leasingiem zwrotnym będzie dużo szybsze i bardziej ekonomiczne.

Leasing kapitałowy jest również praktykowany przez branże, które stosują niższe stawki podatku VAT np. 8%. Ponieważ przy leasingu operacyjnym stawka VAT na każdej fakturze wynosi 23% to branża, która płaci 8% podatek VAT traciłaby na takiej transakcji, dlatego słusznie wybiera leasing inwestycyjny. Szczególnie upatrzyła go sobie branża medyczna, w której leasing finansowy sprzętu medycznego jest szalenie popularny!

Oprocentowanie leasingu zwrotnego

Ciężko podać je precyzyjnie ponieważ w przypadku każdej firmy leasingowej wygląda to inaczej, a już sam przedmiot leasingu znacząco różnicuje koszty finansowania. By określić szacunkowe oprocentowanie leasingu można skorzystać z kalkulatorów leasingowych dostępnych online. Z grubsza można również przyjąć, że oprocentowanie leasingu zwrotnego będzie sumą wartości wskaźnika Wibor 3M oraz średniej marży stosowanej przez firmy leasingowe, która z reguły oscyluje wokół wartości 3 proc.

Czy wiesz, że leasing zwrotny może być potraktowany jako schemat podatkowy?

Przepisy ordynacji podatkowej wymagają by Twój leasingodawca (np. bank) przesłał zgłoszenie zawartej z Tobą umowy leasingowej do Urzędu Skarbowego, jeśli pominięto etap ofertowania a Ty sam zgłosiłeś się do banku lub firmy leasingowej po finansowanie?
Za uchybienia w tym zakresie grozi sankcja również i Tobie. Możesz tego uniknąć w bardzo prosty sposób – korzystając z usług centrów leasingu, które zajmując się pośrednictwem leasingowym przeprowadzają etap ofertowania za Ciebie. Zgłoś się po ofertę na leasing zwrotny! U nas zrobisz to wygonie i online.

Czy leasing zwrotny to sposób na wyjście z kryzysu? 

Problemy finansowe w mniejszym lub większym stopniu dotykają blisko połowy przedsiębiorstw obecnych na polskim rynku. Rzeczywistość w brutalny sposób często weryfikuje kondycję finansową firm, a ich być albo nie być w wielu przypadkach zależy nie tyle od ogólnej sytuacji gospodarczej, co od umiejętności poradzenia sobie z kryzysem wewnętrznie.

W bezlitosnej rzeczywistości biznesu nie można oglądać się tylko na poczynania rządu, czy z nadzieją spoglądać w przyszłość, oczekując aż sytuacja sama ulegnie poprawie. Trzeba działać, bo przetrwają jedynie te firmy, które w równie kreatywny co rozsądny sposób podejmą walkę z trudną sytuację, a przy tym wszystkim zadbają również o perspektywę długofalową.

Gdy spadają obroty, a wraz z nimi w zatrważającym tempie kurczy się firmowy budżet, warto poszukać gotówki w miejscach, w które dotąd nie sięgaliśmy. Wszyscy przedsiębiorcy doskonale zdają sobie sprawę z tego, że finanse to nie tylko to cyfry na firmowym koncie, ale również kapitał ulokowany w tzw. dobrach stałych, czyli sprzęcie, nieruchomościach, pojazdach itd.

Można je sprzedać i zyskać zastrzyk gotówki, który pozwoli np. na opłacenie rachunków, czy zaległych pensji. To wszystko zaś właśnie dzięki leasingowi zwrotnemu.

Leasing wtórny – kiedy z niego skorzystać? 

Korzystanie z releasingu jako formy finansowania inwestycji czy bieżących wydatków przedsiębiorstwa to rozwiązanie praktykowane przez tych przedsiębiorców, którzy potrzebują uwolnić gotówkę poprzez sprzedaż własnych środków trwałych, ale jednocześnie zachować nad nimi kontrolę (móc w dalszym ciągu wykorzystywać je do pracy, w codziennej działalności gospodarczej). 

Jakie zalety ma leasing zwrotny? 

• zastrzyk gotówki, który można przeznaczyć na dowolny cel,
• szansa na sfinansowanie inwestycji, której nie pokryłby stały budżet,
• utrzymanie płynności finansowej w obliczu kryzysów,
• możliwość korzystania z odsprzedawanych pojazdów, maszyn czy nieruchomości,
• rata releasingowa pozostaje kosztem uzyskania przychodu lub stosuje się odpisy amortyzacyjne,
• refinansowanie, tak jak tradycyjny leasing nie obniża zdolności kredytowej leasingobiorcy.

Leasing zwrotny bardzo często stosuje się zamiennie do kredytu obrotowego. To bowiem dużo prostsza i wygodniejsza forma, ponieważ „zwrotki” nie trzeba odnawiać co roku a decyzja podejmowana jest dużo szybciej i przy znacznie mniejszej skali papierologii.

Leasing zwrotny a rozliczenie podatku

Dla większości przedsiębiorców funkcjonujących w naszym kraju nie bez znaczenia będzie również kwestia podatków. Leasing z natury niesie ze sobą wiele korzyści podatkowych, jednak trzeba wiedzieć, jak dobrze go księgować. To właśnie dlatego jeszcze przed zawarciem jakiejkolwiek umowy, warto dokładnie przeanalizować kwestie rozliczenia ze Skarbem Państwa. 

Leasing zwrotny a VAT

W przypadku leasingu wtórnego VAT rozliczany jest z uwzględnieniem dwóch odrębnych faktur. W uproszczeniu wygląda to w ten sposób:

1. Jedną fakturę – np. za firmowy samochód – wystawia dotychczasowy właściciel przedmiotu (firma X) na leasingodawcę, który kupuje ów samochód. Oznacza to, że leasingodawca (firma leasingowa) płaci leasingobiorcy (firmie X) kwotę netto z faktury (na umówioną wartość netto samochodu) + podatek VAT adekwatny dla tego przedmiotu (23% w przypadku samochodów).
   Leasingodawca płaci tę fakturę a gotówka ląduje wtedy na rachunku bankowym firmy X.

2. Drugą fakturę VAT wystawia (np. kilka dni później) leasingodawca (czyli firma leasingowa) byłemu właścicielowi (firmie X) na tę samą wartość netto.
   W tym przypadku zastosujmy przepisy rzadziej praktykowanego leasingu finansowego. Mamy do tego wszelkie podstawy: Przedmiot nadal pozostaje w gestii dotychczasowego właściciela a dla zwiększenia wiarygodności firma leasingowa oczekuje, że to leasingobiorca będzie dokonywał odpisów amortyzacyjnych.
   Na drugiej fakturze naliczony zostaje więc też VAT w tej samej wysokości (23%). Firma X musi go jednak zapłacić w pełnej wysokości i od razu. Na szczęście ma na to fundusze bo przecież przed chwilą otrzymała przelew, który zawierał analogiczną kwotę VATu.
   W kolejnych miesiącach firma X będzie jedynie regulować należności wynikające z rat leasingu finansowego. Zaś każda z tych rat będzie składała się z części kapitałowej (spłata umówionej wartości netto) oraz części odsetkowej (wynagrodzenie dla leasingodawcy). Raty te nie będą zawierały już naliczonego VATu.

W praktyce obie faktury powinny zostać rozliczone praktycznie w tym samym momencie (miesiącu). Dzięki temu na zobowiązania podatkowe obydwu stron wpłynie ostatecznie tylko kwota wynagrodzenia dla leasingodawcy (odsetki). VAT z obu faktur zaś skompensuje się.

To idealne rozwiązanie, które nie zawsze sprawdza się w 100%. Wynika to z tego, że wartość netto używanego przecież przedmiotu (tu samochodu firmowego) ustalona – co najczęściej ma miejsce – przez rzeczoznawcę wyznaczonego przez firmę leasingową może odbiegać od wartości (bilansowej) tego przedmiotu wynikającej z ksiąg rachunkowych firmy X. Te różnice będą więc wpływały na podatek VAT, który każda ze stron będzie musiała rozliczyć z fiskusem. Pamiętajmy przy tym, że firma X odliczy u siebie VAT naliczony jej na drugiej fakturze od VATu należnego wykazanego na pierwszej fakturze. Analogicznie, choć w drugą stronę postąpi z VATem firma leasingowa.

Leasing zwrotny a podatek dochodowy

Właściciel (firma X), który w procesie leasingowania wtórnego, staje się leasingobiorcą, musi jeszcze zapłacić podatek dochodowy (PIT/CIT). Sprzedał bowiem samochód firmie leasingowej, za którą otrzymał znaczną gotówkę (kwota pierwszej faktury) a którą musi przecież zaliczyć do przychodów swojej firmy.

Podstawa do opodatkowania podatkiem PIT/CIT firmy X w pierwszym miesiącu umowy leasingowej będzie zatem znaczna. W dodatku transakcja leasingu finansowego nie będzie jej generowała praktycznie żadnych kosztów, które zmniejszyłyby jej podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. Na szczęście firma X będzie miała z czego zapłacić ów PIT lub CIT – dostała przecież spory zastrzyk gotówki po wystawieniu pierwszej faktury.

Pamiętajmy przy tym, że firma X będzie zmniejszała sobie podstawę opodatkowania stopniowo (nawet latami) zaliczając do KUP comiesięczne odpisy amortyzacyjne. W późniejszych okresach podstawa opodatkowania w firmie X będzie znacznie mniejsza a postępujące odpisy amortyzacyjne doprowadzą do całkowitego zamortyzowania przedmiotu (tutaj samochodu).

Może być też tak, że odpisy amortyzacyjne tak zmniejszą podstawę opodatkowania, że nie będzie ona musiała płacić PIT/CIT przed dłuższy okres.

W ostatecznym jednak rozrachunku podatek dochodowy zapłacony w pierwszym miesiącu skompensuje się z odpisami amortyzacyjnymi w latach kolejnych a realnym kosztem firmy X na tej transakcji pozostaną odsetki zapłacone firmie leasingowej.

Gdzie udać się po leasing zwrotny?

Udając się do swojego banku możesz liczyć tylko na ofertę tego jednego banku. Bez możliwości porównania go w szerszym kontekście. Pamiętaj przy tym, że czynniki, które wpłyną na ostateczną cenę leasingu nie zależą tylko od warunków, które oferuje dany bank, a raczej jego towarzystwo leasingowe (marża za udzielenie + WIBOR). Koszt leasingu będzie bowiem zależeć też zdolności do zaciągania zobowiązań przez leasingobiorcę (przez Twoją firmę) oraz od cech samego przedmiotu leasingu. Te czynniki trzeba koniecznie uwzględnić by wiedzieć do której firmy leasingowej udać się po ofertę optymalną.

By mieć możliwość wyboru najkorzystniejszego leasingu zwrotnego warto kierować się do pośredników leasingowych, którzy mają rozeznanie w większej liczbie ofert niż tylko jednej firmy leasingowej. Skupiając zatem produkty finansowe niejednego towarzystwa leasingowego w naszym serwisie zachęcamy Cię do wypełnienia wstępnego wniosku o leasing zwrotny.

Jesteśmy do Twojej dyspozycji na drodze do pozyskania „zwrotki”!

Jakie przedmioty mogę odsprzedać w leasingu wtórnym?

Bez wątpienia najpopularniejszą formą będzie leasing zwrotny samochodu osobowego lub ciągnika siodłowego. Releasing na samochód pozwala na pokaźny zastrzyk gotówki, którą można wykorzystać na dalsze inwestycje, czy naprawienie płynności finansowej. Firmy produkcyjne bardzo często decydują się na zwrotny leasing maszyn i urządzeń – w ten sposób nie muszą zaprzestawać prac, które napędzają całe przedsiębiorstwo, a gotówka zostaje uwolniona. 

Refinansowaniu poddaje się bardzo często również nieruchomości komercyjne. Mogą być to m.in.: 

• lokale usługowe
• biura
• magazyny
• hale produkcyjne
• galerie i pasaże

W tym miejscu warto zaznaczyć, że wiele firm oferuje leasing zwrotny nieruchomości bez BIK i KRD, czyli bez sprawdzania wpisów w rejestrach dłużników. Jest to jednak przede wszystkim chwyt marketingowy, który nie przeradza się w konkretne efekty. Wynika to z faktu, że przy leasingu nieruchomości komercyjnych potencjalni leasingobiorcy są istotnie prześwietlani pod kątem ich zdolności kredytowej i każda „wpadka” może zniweczyć cały proces leasingowania zwrotnego nieruchomości.

Leasing zwrotny krok po kroku na przykładzie auta

W większości przypadków procedura przydzielania leasingu zwrotnego wygląda bardzo podobnie: 

1. Należy wskazać przedmiot leasingu.
2. Złożyć wniosek (np. wraz ze zdjęciami i dowodem rejestracyjnym) do firmy leasingowej.
3. Po wydaniu zgody rzeczoznawca wyceni pojazd.
4. Po podpisaniu umowy firma leasingowa przeleje środki.
5. Dalszy leasing będzie odbywał się już na tradycyjnych zasadach opłacania comiesięcznych rat leasingowych.

Jakie dokumenty musi przygotować leasingobiorca?

Jeśli chodzi o dokumenty, które będzie musiał przygotować leasingobiorca, to będą one zależne od polityki firmy leasingowej, jednak ta najczęściej poprosi o:

• Dokumenty finansowe firmy (najczęściej do 2 lat wstecz).
• Spis posiadanych środków trwałych i informacje na temat kontrahentów
• Zaświadczenie z ZUS o niezaleganiu ze składkami i z Urzędu Skarbowego o braku zaległości podatkowych.
• Dokumenty świadczące o wysokości zobowiązań firmy.
• Fakturę zakupu środka trwałego, który ma stać się przedmiotem leasingu (wraz z potwierdzeniem zapłaty i specyfikacją techniczną).

Podsumowanie

Leasing zwrotny może być bardzo atrakcyjną opcją zarówno dla firm, które poszukują kapitału na swoje inwestycje, a posiadają gotówkę ulokowaną w środkach trwałych, jak i takich, które muszą szybko uwolnić zamrożone środki np. by uratować firmowy budżet.

Popularna „zwrotka” to dużo szybsze i bardziej elastyczne rozwiązanie niż długotrwała procedura uzyskiwania kredytu bankowego. Co więcej, leasing wtórny bardzo często możliwy jest bez uiszczenia wpłaty początkowej.

Decyzję o przyznaniu leasingu można otrzymać już w przeciągu 1 dnia od złożenia wniosku i przekazania niezbędnej dokumentacji. Cała procedura prowadzona jest przez doradcę, który prowadzi przez jej kolejne kroki oraz dba by pakiet dokumentów, które leasingobiorca musi przedstawić, trafiły szybko w miejsce docelowe.

Leasing wtórny generuje analogiczne koszty co inne rodzaje leasingu. Choć może w początkowej fazie wiązać się ze zwiększonymi kosztami to w późniejszych etapach pozwala na spore oszczędności podatkowe.

Jeśli leasing zwrotny wydaje Ci się trafionym pomysłem pozostajemy do Twojej dyspozycji. Pomożemy znaleźć najdogodniejszą ofertę w gąszczu tych, które dostępne są obecnie na rynku.